В большинстве случаев величина благотворительных пожертвований виде денежных средств, которую налогоплательщик может вычесть в Форме A (1040) в виде постатейных вычетов ограничена процентами (обычно 60 процентами) скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика. Отвечающие критериям пожертвования не подпадают под это ограничение. Физические лица могут вычитать из налогов, отвечающие критериям пожертвования в размере до 100 процентов своего скорректированного валового дохода. Ключевые изменения к налоговому кодексу Украины на период действия военного состояния
Корпорация может вычитать из налогов, отвечающие критериям пожертвования в размере до 25 процентов своего налогооблагаемого дохода. Пожертвования, превышающие эту величину, могут переноситься на следующий налоговый год. Для того, чтобы отвечать критериям, пожертвование должно быть:
- пожертвованием в виде денежных средств;
- сделано отвечающей критериям организации;
- сделано в течение 2020 календарного года
Пожертвование имущества, отличного от денежных средств, не дает права на эту льготу. Налогоплательщики все равно могут указывать пожертвования имущества, отличного от денежных средств, как вычитание из налога в соответствии с обычными ограничениями.
Временное увеличение пределов на пожертвования в продуктовые банки
Существует специальное правило, позволяющее компаниям увеличивать вычитание из налогов за пожертвования в продуктовые банки для помощи больным, нуждающимися или младенцам. Величина пожертвования на благотворительные цели в продуктовый банк, которую платящая налоги компания может вычесть из налогов в соответствии с этим правилом, ограничена процентом (обычно 15 процентов) агрегированного чистого дохода или налогооблагаемого дохода налогоплательщика. Для пожертвование в продуктовый банк в 2020 году платящая налоги компания может вычесть из налогов отвечающие критериям пожертвования в размере до 25 процентов своего агрегированного чистого дохода от всех специальностей или областей коммерческой деятельности, из дохода от которых были получены пожертвования, или до 25 процентов своего налогооблагаемого дохода.
Вы можете вычесть пожертвования на благотворительные цели денежных средств или имущества, сделанные отвечающим критериям организациям, если вы используете постатейные вычеты. Как правило, вы можете вычесть до 50 процентов вашего скорректированного валового дохода, но в некоторых случаях применяются ограничения до 20 процентов и 30 процентов.
Отвечающие критериям организации
Вы можете вычесть из налогов пожертвования на благотворительные цели, сделанные в пользу или для использования любой из перечисленных ниже организаций, которые в иных отношениях отвечают критериям в соответствии с разделом 170(c) Налогового кодекса США:
- Владение штата или Соединенных Штатов (или их политического подразделения) или Соединенные Штаты или федеральный округ Колумбия, если пожертвования сделаны исключительно в общественных целях;
- Благотворительный фонд местного сообщества, корпорация, траст, фонд или благотворительный фонд, организованный или созданный в Соединенных Штатах или их владениях, или в соответствии с законами Соединенных Штатов, любого штата, федерального округа Колумбия или любого владения Соединенных Штатов, и организованный и действующий исключительно в благотворительных, религиозных, образовательных, научных или литературных целях, или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными;
- Церкви, синагоги или другие религиозные организации;
- Организация ветеранов войны или ее отделение, вспомогательная организация, траст или благотворительный фонд, организованные в Соединенных Штатах или их владениях;
- Некоммерческая добровольная пожарная команда;
- Организация гражданской обороны, созданная в соответствии с федеральным, штатным или местным законодательством (сюда входят неоплаченные расходы волонтеров гражданской обороны, которые непосредственно связаны с их добровольческими услугами и относятся исключительно к ним);
- Братское общество (Английский) внутри страны, действующее по системе ложи, но только в том случае, если пожертвования используются исключительно в благотворительных целях;
- Некоммерческая кладбищенская компания, если средства безотзывно используются для постоянного ухода за кладбищем в целом, а не для ухода за отдельным участком или гробницей.
Сроки пожертвований
Пожертвования должны быть фактически выплачены денежными средствами или другим имуществом до закрытия вашего налогового года, чтобы они могли вычитаться из налогов, независимо от того, используете ли вы денежные средства или метод начисления.
Подлежащие вычитанию из налогов суммы
Если вы жертвуете имущество, отличное от денежных средств, отвечающей критериям организации, вы можете, как правило, вычесть из налогов справедливую рыночную стоимость имущества. Однако, если стоимость имущества увеличилась, возможно, придется внести некоторые поправки.
